از دست دادن ارزش دارایی ها در طول زمان مانند گذر زمان است: این امر اجتناب ناپذیر است.
در طول سال‌ها، ارزش بسیاری از دارایی‌ها کاهش می‌یابد – و تجهیزات اداری جدید فانتزی، رایانه‌های مدرن و ساختمان‌های اداری پیشرفته شما از این قاعده مستثنی نیستند. به آن استهلاک (DEPN) می گویند.
DEPN همچنین یک روش حسابداری است که به کسب و کار شما امکان می دهد استهلاک دارایی های خود را پیگیری کند.
این می تواند درآمد مشمول مالیات شما را کاهش دهد و تصویر دقیق تری از عملکرد مالی شرکت شما ارائه دهد.
در این مقاله به معنای DEPN و چرایی اهمیت آن خواهیم پرداخت. ما همچنین اشکال مختلف DEPN و فرمول های رایج مورد استفاده برای محاسبه هزینه های DEPN را تشریح خواهیم کرد.
استهلاک چیست؟
DEPN فرآیندی است که دارایی های فیزیکی (یا ثابت) در طول زمان ارزش خود را از دست می دهند و باعث می شود ارزش نهایی آنها کمتر از ارزش خرید آنها باشد. این نشان می دهد که چه مقدار دارایی در یک دوره زمانی ارزش خود را از دست داده است.
DEPN می تواند به 1 از 2 روش رخ دهد:
- DEPN مستقیم ناشی از استفاده مداوم از یک دارایی، مانند فرسودگی و پارگی است، در حالی که DEPN غیرمستقیم می تواند از اجرای ارتقاء محصول یا حتی تورم ناشی شود.
تقریباً تمام دارایی‌های فیزیکی مستهلک می‌شوند، به جز زمین که در طول زمان افزایش (یا افزایش) پیدا می‌کند.
- دارایی های نامشهود نیز مستهلک می شوند، اما به آن استهلاک می گویند. این به دارایی های نامشهود مانند مالکیت معنوی اشاره دارد که شامل حق چاپ، حق ثبت اختراع و علائم تجاری است.
چرا استهلاک اهمیت دارد؟
به عنوان یک صاحب کسب و کار کوچک، DEPN برای اهداف مالیاتی و حسابداری مهم است.
مزیت اصلی مالیاتی این است که DEPN به کسب و کار شما اجازه می دهد تا ارزش دارایی ها را از درآمد مشمول مالیات خود نه تنها برای یک سال، بلکه به طور بالقوه برای چندین سال کسر کند – که درآمد مشمول مالیات شما و در نتیجه بدهی مالیاتی شما را کاهش می دهد.
اساساً، اگر به DEPN اجازه ندهید، کسب و کار شما به طور بالقوه می تواند مالیات بیشتری از آنچه باید بپردازد.
و از نظر حسابداری، DEPN کسب و کار شما را قادر می سازد تا گزارش های مالی بهتری ایجاد کند.
DEPN به شما نشان می دهد که چقدر ارزش دارایی های شما در طول زمان از دست داده است و اگر نتوانید آن را در درآمد خود لحاظ کنید، ممکن است هزینه های خود را دست کم بگیرید.
با تقسیم هزینه یک دارایی به طور مساوی در طول عمر آن، خطری برای دست کم گرفتن درآمد خود در زمان خرید دارایی یا دست کم گرفتن درآمد خود در سال های بعد ندارید.
DEPN در موقعیت‌های دیگر نیز مهم است، مانند زمانی که برای کسب و کار خود ارزش گذاری می‌کنید یا برای وام تجاری درخواست می‌کنید، که هر دو ارزش فعلی دارایی‌های شما را در نظر می‌گیرند.
اصطلاحات استهلاک
برای تهیه یک DEPN، ابتدا باید با چند اصطلاح کلیدی حسابداری آشنا شوید.
یک اصطلاح عمر مفید است که به مدت زمان بهره وری یک دارایی اشاره دارد. هنگامی که این زمان منقضی شد، استفاده مداوم دیگر مقرون به صرفه نیست.
دیگری ارزش نجات (یا باقیمانده) است، که ارزش کاهش یافته دارایی پس از عمر مفید آن است – که گاهی اوقات به عنوان ارزش “ضایعات” آن شناخته می شود. این می تواند بر اساس یک نقل قول حرفه ای قبلی یا تخمین درصدی از ارزش دارایی در پایان عمر مفید آن باشد.
ماقبل آخری که باید در نظر گرفته شود بهای تمام شده دارایی است که قیمت اولیه خرید دارایی شامل مالیات و هرگونه هزینه راه اندازی یا تحویل است.
و آخرین عبارت ارزش دفتری است که ارزش دارایی ثبت شده در ترازنامه است. با کم کردن DEPN از قیمت یک دارایی محاسبه می شود.
نحوه محاسبه استهلاک
3 روش اصلی برای محاسبه هزینه های سالانه DEPN شما وجود دارد.
1. DEPN مستقیم
DEPN خط مستقیم ساده ترین و محبوب ترین روش برای توسعه DEPN است.
اغلب برای تجهیزاتی که ارزش خود را از دست می دهند – به همان میزان هر سال – تا زمانی که به صفر برسد استفاده می شود. به عنوان مثال، اگر دارایی شما 20 سال عمر مفید داشته باشد، ارزش آن هر سال 5 درصد کاهش می یابد.
فرمول این است:
ارزش دارایی – ارزش باقیمانده دارایی / عمر مفید دارایی = هزینه DEPN
فرض کنید شرکت شما یک کامپیوتر پیشرفته را به قیمت 5000 پوند خریداری کرده است که عمر مفید آن 5 سال و ارزش باقیمانده آن 1000 پوند است.
اینم محاسبه:
1. مبنای استهلاک پذیر = ارزش دارایی: 5000 پوند – ارزش باقی مانده: 1000 پوند = 4000 پوند
2. مخارج سالانه DEPN = مبنای استهلاک پذیر: 4000 پوند / عمر مفید دارایی: 5 سال = 800 پوند در سال
مزیت DEPN خطی این است که هزینه ها را به طور مساوی در هر دوره حسابداری پخش می کند، بنابراین کاملاً قابل پیش بینی است.
یک نقطه ضعف احتمالی این است که تعیین دقیق عمر مفید دارایی آسان نیست. معمولاً یک حدس علمی لازم است، و اگر اشتباه متوجه شوید، ممکن است دارایی برای سال‌های آینده بیش از حد ارزش گذاری شود.
2. کاهش تعادل DEPN
استهلاک DEPN شکل تسریع شده ای از DEPN است که زمانی استفاده می شود که با دارایی مانند خودرو یا ون سروکار دارید که بیشتر ارزش خود را در مراحل اولیه عمر مفید خود از دست می دهد.
فرمول این است:
ارزش کتاب x (1/عمر مفید) = هزینه DEPN
فرض کنید کامپیوتر رده بالایی که خریداری می کنید 5000 پوند با عمر مفید 3 سال و نرخ DEPN 40 درصد قیمت دارد.
اینم محاسبه:
سال 1
ارزش کتاب: 5000 پوند
DEPN: ارزش دارایی: 5000 پوند x نرخ DEPN: 40% = 2000 پوند
ارزش دفتری در پایان سال: ارزش کتاب: 5000 پوند – DEPN: 2000 پوند = 3000 پوند
سال 2
ارزش کتاب: 3000 پوند
DEPN: ارزش کتاب: 3000 پوند x نرخ DEPN: 40% = 1200 پوند
ارزش دفتری در پایان سال: ارزش کتاب: 3000 پوند – DEPN: 1200 پوند = 1800 پوند
سال 3
ارزش کتاب: 1800 پوند
DEPN: ارزش کتاب: 1800 پوند x نرخ DEPN: 40٪ = 720 پوند
ارزش دفتری در پایان سال: ارزش کتاب: 1800 پوند – DEPN: 720 پوند = 1080 پوند
مزیت DEPN در کاهش تعادل دقت بیشتر آن نسبت به DEPN در یک خط مستقیم است. در اوایل عمر مفید دارایی، زمانی که دارایی در اوج عملکرد باشد، رد مالیات های بزرگتری دریافت خواهید کرد.
یک اشکال این است که این محاسبه DEPN می تواند کمی پیچیده تر از روش های دیگر باشد. این معمولاً شامل ایجاد یک برنامه DEPN است که هزینه DEPN را برای هر سال از عمر مفید دارایی مشخص می کند.
3. واحدهای تولیدی DEPN
در شرایط خاص، محاسبه DEPN با اندازه‌گیری میزان کار دارایی به جای اینکه چقدر طول بکشد، منطقی‌تر است.
روش واحدهای تولید که اغلب در تولید استفاده می‌شود، بر روی تعداد واحدهایی که یک دستگاه می‌تواند قبل از غیرقابل استفاده شدن تولید کند، تمرکز می‌کند. نرخ DEPN یکسان را برای هر واحد تولید تعیین می کند.
فرمول این است:
(تعداد واحدهای تولید شده / کل واحدهای تخمینی) x (هزینه دارایی – ارزش باقیمانده دارایی) = هزینه DEPN
تصور کنید که کامپیوتر پیشرفته ما 50000 پوند با ارزش باقیمانده 5000 پوند هزینه داشته باشد.
اینم محاسبه:
1. مبنای استهلاک پذیر = ارزش دارایی: 50000 پوند – ارزش باقیمانده: 5000 پوند = 45000 پوند
2. DEPN برای واحد = پایه قابل استهلاک: 45000 پوند / کل واحدهای تخمینی: 100000 = 0.45 پوند به ازای هر واحد
3. DEPN برای یک دوره = واحدهای تولید شده در هر دوره: 10000 x DEPN در هر واحد: 0.45 پوند = 4500 پوند
یکی از مزایای این روش این است که به دلیل اینکه به تعداد واحدهای تولید شده توسط تجهیزات مربوط می شود، محاسبه DEPN دقیق تر است.
از طرف دیگر، از آنجایی که تعداد اقلامی که تجهیزات تولید می کنند احتمالاً از یک ماه به ماه دیگر متفاوت است، باید مستندات دقیقی داشته باشید. برخلاف DEPN خط مستقیم، این ارقام را نمی توان خودکار کرد.
اگر مطمئن نیستید که از کدام روش DEPN استفاده کنید، حسابدار شما می تواند بر اساس دارایی(هایی) که در نظر دارید به شما توصیه کند.
افکار نهایی
DEPN روشی را در اختیار شما قرار می دهد تا قیمت یک دارایی فیزیکی را با ابزار یا توانایی آن در تولید درآمد از یک سال به سال دیگر مرتبط کنید.
به جای ثبت هزینه کامل یک دارایی در زمان خرید، DEPN به شما امکان می دهد هزینه آن را در طول عمر مفید آن تقسیم کنید، که از منظر مالیاتی و حسابداری سودمند است.
علاوه بر کاهش بالقوه صورت‌حساب مالیاتی و ترسیم تصویر واضح‌تری از سلامت مالی شرکت، DEPN می‌تواند به شما در برنامه‌ریزی برای مخارج سرمایه‌ای آتی کمک کند – اطمینان حاصل شود که دارایی‌های شما به موقع جایگزین یا ارتقا می‌یابد.
در نظر گرفتن همه این مزایای بالقوه افزایش کسب و کار، قدردانی جدیدی از DEPN به شما می دهد.